叶家骏  高级工程师

计划管理

（一）企业经营中的计划管理与经营决策同是企业管理的两个紧密相联的重要职能，计划管理是按照经营决策所规定的方案对企业重大经营活动及其所有配套措施做出具体的和统一安排的重要工作，其重要意义有：

1.因现代工业企业生产过程是非常复杂的，供水企业更是一个综合性强和技术工种复杂的生产过程，它由成百上千的人们在一起劳动，但又分布于众多不同岗位上其全过程是一个系统工程是连环的，缺一不可，因此客观要求有统一的领导和全过程的各方面协调动作，这就是需要一个统一可行的计划和计划实施的管理措施。

2.发展经济是需要在国家统一计划指挥下，有比例的按照城市发展生活、生产需要是统筹部署而不是无目的、无计划的盲目生产，避免造成不必要的失控或浪费。

3.进行计划管理，是企业核算的一个主要考核依据，并通过不断的实践检验各项计划指标是否先进合理，符合实际和层层落实，这对巩固和加强企业的经济核算和指导企业取得良好的经济效果有重大作用。

（二）计划管理的任务

通过编制计划、组织实施以及在执行中有关考核反馈与修订，把企业内各种人、财、物、设备力量，从工作环节、配备、协调地科学地组织起来，使自来水在水量、水质水压方面满足日益增长的人民生活要求和工农业生产，其主要任务有：

1.根据城市人口、工业及建设发展规划，编制切合实际、可行的近、中、远期供水发展规划上报，按需实施。

2.订出有效组织措施，保证企业内部按分解任务、使各个生产环节和有关工作，在统一的计划下协调地进行及完成（包括人、财、物资及进行环节间不平衡脱节及矛盾的及时解决）。

3.按时将计划执行情况总结，严格对计划执行，分散指标完成进行具体考核，包括生产能否达到城市发展的整体全局要求布置；服务质与量的要求；对供水的供求存在的问题、要求和建议的深入各阶层的调查研究资料；充分依靠群众，听取中肯有益意见，对计划的制订与实施，深入群众，深入实际，使计划建立在广泛的群众基础上，特别对产、供、销、人、财、物、六方面的协调；企业内部及各生产环节、部门工作日的协调；各项生产指标之间以及指标任务与措施之间的衔接协调；目前情况与长远间的协调；供水需要与实际生产能力及解决措施的协调；

技术管理

技术管理是对企业的技术进步、产品、工艺改进开发、工程技术提高、优质、安全供水的组织和管理。

目的，是按照科学技术的规律建立科学的工作程序，合理利用企业技术力量、资源和设备手段将新科学成果、经验尽快转化为现实的生产力，以推动生产和社会经济的发展。

自来水发展历史不长，常规工艺固定，规模不大，科技设备落后，而且政府长期作为服务性质，历来未有作为一个专门行业看待。对人才培养，专门设备、能源、生产资料作出系统性的安排，加上投资欠债多，环境污染越来越严重，因此企业的技术管理更显迫切及需要。

（一）主要内容

1.参与生产发展各期规划编制，定出方向、目标、编制各类基建高峰供水等工程工改、大修项目。

2.进行对下达有关工程的技术质量监理、试产、验收、建立档案。

3.负责日常技术方面的生产工艺的运行、性能了解测试、解决问题。

4.对供水、配水设备管网的模底、供水负荷审批高峰供水措施、管网平差、净水工艺新技术的改进与科研项目，急需解决有关生产课题。

5.组织发动群众提合理化建议、进行挖潜、革新工艺改造等技术关键。

6.引进设备项目的消化、吸收、改进及设备更新改造。

7.编制各项技术性管理规章制度、安全生产规程。

8.建立科技档案室和进行资料情报交流等。

9.负责职工技术培训、科技档案管理、书刊、资料订阅及科技情报交流。

（二）机构人员配置：

1.大型企业单位设总工程师，全面负责。

中型由企业主任工程师、技术副经理或生技科长工程师等负责执行。

小型由技术厂长、技术员负责。

2.配备、净水、管网、机械、电器、土建等专职技术人员。

财务管理及经济核算

一、财务管理

财务管理是以再生产过程中的价值运动的一种经济实践过程，其基本任务是：反映、监督、分析、检查经济活动及其效果、保护财产、加强计划收支管理、讲求经济效果、维护财政纪律，具体的财务管理国家已有专门条例，本处只提收支大范围及企管内容。

（一）固定资产资金管理——包括使用年限，单价价值在规定金额范围，不具备时作低值易耗品处理。

1．生产

（1）生产用厂房建筑、净水构筑物、土建构筑设施如道路、围墙、排水等；

（2）机电设备；

（3）工具仪器、生产用具；

（4）运输、起重机械；

（5）管网、市政设施；

（6）办公、生产调度、自动化控制及经营管理器具等；

（7）土地。

2.非生产

宿舍、饭堂、幼儿园、卫生所、俱乐都及因故停置或报停、报废设施。

3.固定资产的管理

 （1）分部门归口管理，做到保管、安全有效使用，建立帐，卡并与存实物质数相符。

 （2）正确计提折旧费用，合理使用大修理基金。

固定资产原值 － 予计残值 ＋ 予计清理费

年度折旧额=                          

                               予计使用年限

折旧额

折旧率=                 ×100 %

固定资产原值

（二）流动资金管理

流动资金是企业在生产过程和流动过程中用于购买劳动对象、支付工资及其它生产费用的资金，它是由储备资金和生产资金组成。在一定生产条件下，资金周转越快，需要的资金就越少，一般以周转天数表示，计算公式如下：

             全年定额流动资金平均占有量×360

定额流动资金周转天数=———————————————————

                    全年产品销售收入

注：月=30天、季=90天、年=360天。

1．储备资金——是指企业为保证正常生产需要储备原材料、辅助材料、燃料等资金，这就必须要有计划、有制度、严格履行验收、保管、领退和定期清仓、查库、盘点等管理；

2．生产流动资金——是指整个抽、制、滤、供全过程中各种待摊费用，这过程中应做到实际平均先进的物、能耗定额，先进的、合理优化调动组合；

3．结算资金、货币资金管理——结算是单位间来往结算过程中的资金；货币资金是指企业银行存款和库存现金，这两种资金管理应做到：①做好水费回收不拖欠；②执行财务制度；③严格控制社团购买；④营业外收入上交入库，不设小钱柜，不得挪用。

（三）专用资金

专用资金是指企业按规定提取，国家拨入或政策短期性收入，具有专门用途的资金（如更新改造、大修、生产发展、基建基金、福利基金、奖励基金、后备基金、专用拨款、附加基建金、负荷补偿、新产品试验、福利提成等等）。其主要用途为：①生产发展；②职工福利；③生产奖励；④科研项目、市政管网改善等。

（四）利润管理

利润管理是指企业的售水、工程等的收入，我国有90%的财政收入来自企业。管理过程中应合理进行成本核算，鼓励节约，采用先进技术降低成本，按规定上交利税，定期检查分析利润指标完成情况，发现问题找出好经验，提高企业经济效益和能力。

二、经济核算

经济核算是企业对生产、经营过程中全面的劳动、消耗、组合取得的成果，通过记录、计算、计划与实际对比、因果的分析等一系列管理工作的总称的结果，其目的要求尽可能少的劳力、原材料动力消耗和资金占有，而取得尽可能大的社会和经济效果。

（一）经济核算的组织体系——一般企业为“三级核算”（公司、厂所、班组）。这种形式以公司为核算中心，厂所核算为纽带、班组核算为基础。（1）公司核算是由公司统计一制定经营计划；各项标准和定额；调度各项资金；对外各项业务；向银行贷、缴款；制定工资和奖励制度；核算企业的盈亏。（2）厂所核算是企业内部核算的中间环节，是把公司、班组之间核算联结起来，它根据公司下达技术经济指标或经营承包责任制形式进行，通过系统分析，主动地有效地对各生产过程的原、材物耗、劳动、设备优化、能耗等进行控制、改善，合理调整各项消费，寻找降低成本途径（3）班组核算是最基层 组织，是企业一切工作的基本点，它属于群众核算，是一个很有发言权的实际家，它按照企业的有关制度和标准通过实践去完成和利用科学技术创造出成绩。

（二）经济核算内容——包括生产成果、生产消耗、成本、占用资金、利润等。

1．制水量是净水厂生产活动所取得的实物成果，通过生产仪表记录、核算后细核生产日报，逐项细列，将原始记录统计汇总，作为整个经济核算活动的基础数据。

2．水质是自来水企业的精髓，是关系到人的健康和其他产品的质量主要指标，通常按符合国家规定各项标准的合格率来考核。

3．产值是指自来水通过计量仪表得出的售水量乘以规定的单价而得，是企业生产的价值形态的实际体现。

4．生产消耗的核算——生产过程是通过劳动及原材料、动力的消耗而创造出成果，它包括（1）劳动消耗：是以劳动生产率核算，优化的组合，不断提高劳动生产率，达到使产量多，消耗少的效果。（2）物耗：是指生产过程中消耗的原材料、辅助材料、燃料、能源、电力等；其中，原材料耗约占成本的11～15%，能源电力约占成本的40～50%。因此对物耗应千方百计去降低，这对增加供水、降低成本、增加利润具有极重要的一环。（3）设备消耗：生产设备是企业生产活动的物质技术基础，产量、质量能否提高、物耗能否降低与各种设备的利用率有关，合理选型、优化组合，充分发挥设备的最优性能，不断提高设备利用率，使生产更上一层楼。

5．成本核算

总的来说自来水有产供销三个过程。即

售水总成本=制水成本＋输配水成本＋销售费用。其具体项目分列如下：

注：1.部定管网不提折旧、大修理费而按原值提7%的管网基金，解决更新、大修、维修费用。

2.复置费是指水表，各种药剂钢瓶等，不提折旧，大修费而提复置费，作同上条各项运用。

（三）经济核算方法

主要有下列两方面：

1．综合运用会计、统计、业务核算方法：会计核算主要是有关货币、资金等的经济活动（主要特点是连续性、系统性较强）；而劳动生产率、设备利用率等就需要用统计采用大量原始记录、调查资料汇总与分析，以监督企业经营活动；业务核算是反映及监督个别经济业务的一种，它不象会计核算那种严格的条条框框，具有及时和灵活的优点。

2．深入开展经济分析活动，在一般情况下，旬、月、季度、年度终了以后，应对企业各项经济指标的完成情况，优、缺点进行全面、系统的分析，季以下的可采取用书面小总或专题分析，半年或年度以采取召开经济分析会议结合企业生产经营活动发展，分析生产经营中的主要问题和薄弱环节，找出原因，采用有效措施加以改进，以期提高社会和经济效益。

档案管理

通过长年经历、辛勤劳动、工作积累文字、图表，得出的宝贵记录，再通过分期分类整理，吸收经验和教训不可以估量的宝贵财产（如管网位置、大小、深浅、管财）。

行政档案——上下级，业务往来。

工程、技术档案①生产工艺；②工程项目（立项、可行性研究、初步设计、施工图、设备图、基础、隐蔽工程）技术上报、下达来往文件；③技术情报交流资料。

劳动人事管理

劳动创造世界，生产靠人来实现，因此合理组织劳动、从各方面调动劳动力的积极性，是充分发挥供水企业的物质与技术力量的主要条件，主要内容：劳动定额编制定员，劳动组织、劳动保护、职工工资和生活福利以及职工科学文化技术教育等。